2021年两会关于税收(2021年全国第30个税收宣传月)

2022年1月11日,由中国国际税收研究会、中国税务报社、中国税务杂志社、国家税务总局山西省税务局、百度公司主办的2021年度中国十大税收新闻暨世界税收十件大事新闻发布会在北京举行。会上发布了2021年度中国十大税收新闻,“中办、国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》”位居2021年度中国十大税收新闻之首。

1 中办,国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》

这份5000多字的重磅文件是“十四五”时期税收征管改革的重要制度安排,为“十四五”时期高质量推进新发展阶段税收现代化确立了总体规划,被视为未来税收征管改革的“路线图”。

《关于进一步深化税收征管改革的意见》全文链接:

http://www.gov.cn/xinwen/2021-03/24/content_5595384.htm

2 “十四五”规划和2035年远景目标纲要提出完善现代税收制度

《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》。全文共18篇、65个章节,主要阐明国家战略意图,明确政府工作重点,引导规范市场主体行为,明确发展环境、指导方针和主要目标,是我国开启全面建设社会主义现代化国家新征程的宏伟蓝图,是全国各族人民共同的行动纲领。

《“十四五”规划和2035年远景目标纲要提出完善现代税收制度》全文链接:

http://www.gov.cn/xinwen/2021-03/13/content_5592681.htm

3 一系列税收优惠政策助力小微企业、制造业、煤电供热企业纾困发展

2021年3月,财政部、国家税务总局发布公告明确,2021年4月1日~2022年12月31日,对月销售额15万元及以下的增值税小规模纳税人,免征增值税。同日,国家税务总局发布公告,对相关征管问题进行明确。

2021年1月1日~2022年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,在现行优惠基础上,再减半征收企业所得税;对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分,在现行优惠政策基础上,减半征收个人所得税。

自2021年1月1日起,对制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的200%在税前摊销。研发费用加计扣除比例提高预计可为企业新增减税800亿元。9月,国家税务总局发布公告,允许企业在10月份纳税申报期享受上半年研发费用加计扣除的基础上,再增加一个季度优惠。同时优化简化研发支出辅助账样式,调整优化计算方法,减轻办税负担,促进企业提前享受研发费用加计扣除优惠。

自2021年4月1日起,符合条件的先进制造业纳税人,可自2021年5月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额,切实减轻企业资金占用负担。这是税务部门对留抵退税制度的进一步完善。2018年,聚焦装备制造等先进制造业、研发等现代服务业和电网企业,探索试行留抵退税,一次性退还留抵税额;2019年,在全面总结试点经验、对标国际先进制度的基础上,将留抵退税政策扩大到全行业,并放宽部分先进制造业留抵退税条件,规范退税流程,搭建退税系统,在我国正式构建起留抵退税机制。留抵退税制度的建立,进一步凸显了增值税的中性原则,切实减轻了企业资金占用负担,向建立现代增值税制度迈出重要一步。

10月,国务院常务会议部署对制造业中小微企业等实施阶段性税收缓缴措施,进一步加大助企纾困力度。缓缴税措施自2021年11月1日起实施,至2022年1月申报期结束,预计可为制造业中小微企业缓税2000亿元左右。

10月22日,国家税务总局印发《关于做好今冬明春能源电力保供实施支持煤电企业纾困解难税收措施的通知》,对煤电和供热企业今年第四季度应缴纳税款全部办理缓税,加快增值税留抵退税办理进度,加大相关行业性、普惠性税费优惠政策落实力度,确保各项减税、退税、缓税措施落地落细。

4 百条税收服务举措为纳税人缴费人办实事

2021年2月24日,国家税务总局以“优化执法服务·办好惠民实事”为主题,在全国税务系统启动2021年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”,这是连续第8年开展此项活动。2021年“春风行动”有4个突出特点:紧密结合庆祝建党100周年“我为群众办实事”实践活动,坚持以纳税人缴费人为中心,着力解决纳税人缴费人的堵点、难点、痛点问题;把“春风行动”作为深入开展党史学习教育、建设“让党中央放心、让人民群众满意”模范税务机关的重要途径来落实;把“春风行动”作为深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治,提高税法遵从度和社会满意度的重要内容;切实响应纳税人缴费人需求,研究采纳了纳税人缴费人需求调查活动收集的超过95%的需求诉求。

2021年“春风行动”有针对性地推出10大类30项100条具体措施,如设立税费服务产品发布纳税人体验师机制、扩大税收优惠政策资料备案改备查范围、推广税务证明事项告知承诺制、开展小微企业“春雨润苗”专项行动、拓展“双随机、一公开”监管范围、推动汇总纳税企业所得税涉税信息跨省共享、推进社保缴费业务“一厅联办”、分批次更新发布50份国别(地区)投资税收指南、深化落实纳税信用修复机制等措施。

5 国家税务总局加强文娱领域从业人员税收管理,依法查处多起明星艺人和网络主播偷逃税案件

2021年9月,国家税务总局办公厅发出通知,要求进一步加强文娱领域从业人员税收管理。

2021年8月27日,国家税务总局、上海市税务局发布依法严肃查处郑爽偷逃税案件的情况:郑爽2019年至2020年未依法申报个人收入1.91亿元,偷税4526.96万元,其他少缴税款2652.07万元,依法作出对其追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计2.99亿元的处理处罚决定。

2021年10月18日,税务部门公布了对张恒的处罚结果。张恒作为郑爽参演《倩女幽魂》项目的经纪人,帮助郑爽掩盖“天价片酬”,规避行业主管部门监管,逃避履行纳税义务,被依法处以3227万元罚款。

12月,浙江省杭州市税务局稽查局查明,网络主播黄薇(网名:薇娅)在2019年~2020年期间,通过隐匿个人收入、虚构业务转换收入性质虚假申报等方式偷逃税款6.43亿元,其他少缴税款0.6亿元,依法对黄薇作出税务行政处理处罚决定,追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计13.41亿元。

6 税收助力巩固脱贫攻坚成果同乡村振兴有效链接

2021年8月,国家税务总局印发《关于在巩固脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接中积极贡献税务力量的通知》,从提高政治站位、做好定点帮扶、加强东西部协作、深化消费帮扶、加强人才培养、健全长效机制六个方面,对税务系统巩固拓展脱贫攻坚成果、促进脱贫攻坚与乡村振兴有效衔接提出明确要求。

全国税务系统发挥行业优势,高效落实一系列支持脱贫攻坚税费优惠政策,派驻扶贫干部、开展定点帮扶,进村入户送政策、育产业、强帮扶。数据显示,全国税务系统落实支持脱贫攻坚税收优惠政策实现减税金额从2015年的263亿元提升到2020年的1022亿元,年均增长超过30%。党的十八大以来,全国税务系统投入扶贫资金42亿元,引进帮扶资金72亿元,帮扶245万贫困人口顺利实现脱贫。全国税务系统共派出专职扶贫干部3.42万名,其中第一书记1.05万名,累计帮扶8782个村,共有33个省局、499个市局、2504个县局承担定点扶贫任务。在全国脱贫攻坚总结表彰大会上,全国税务系统共有6个集体获评全国脱贫攻坚先进集体、12名同志获评先进个人。

7 国有土地使用权出让收入等四项政府非税收入划转税务部门征收

2021年5月21日,财政部、自然资源部、国家税务总局、人民银行联合发布通知,将由自然资源部门负责征收的国有土地使用权出让收入、矿产资源专项收入、海域使用金、无居民海岛使用金四项政府非税收入,全部划转给税务部门负责征收。自然资源部(本级)按照规定负责征收的矿产资源专项收入、海域使用金、无居民海岛使用金,同步划转税务部门征收。

8 税务部门倾力服务北京冬奥会和冬残奥会

财政部、国家税务总局、海关总署印发多个文件,出台一系列税收优惠政策,涵盖冬奥会和冬残奥会筹办全周期各环节,涉及增值税、企业所得税、个人所得税等多个税种,辐射奥组委、运动员、教练员、赞助商、供应商等各类主体。此外,近年来,国家不断加大减税降费力度,税收优惠乘数效应充分释放,为涉奥市场主体持续注入强劲的发展动力。

税务部门推动冬奥会税收优惠政策落地生根,出台多项服务举措,打通“最后一公里”。京冀两地税务部门签署《税收协同共建协议书》。制定《2022年冬奥会和冬残奥会税费政策及操作流程》《2022年冬奥会和冬残奥会减免税统计方案》,全面规范流程、统一标准,并在两地指定5家办税服务厅负责北京2022年冬奥会和冬残奥会及其测试赛增值税退税工作。

9 全国打击“三假”虚开骗税违法犯罪专项行动效果显著

2021年10月28日,国家税务总局、公安部、最高人民检察院、海关总署、中国人民银行、国家外汇管理局联合在北京召开会议,对全国打击“假企业”“假出口”“假申报”虚开发票、骗取退税及税费优惠违法犯罪专项行动进行总结,部署下步常态化打击工作。

2018年8月,税务总局会同公安部、海关总署、人民银行启动打击“三假”专项行动以来,破获了一大批大要案件,打掉了一大批虚开骗税团伙,一度猖獗的虚开骗税势头得到有效遏制;通过强力整治,一些重点行业、重点地区虚开骗税严重的局面得到了扭转,重点领域案发率呈下降趋势;通过强力护航,减税降费政策得到有效落实,使政策红利更好地惠及守法经营企业;通过强力夯基,形成了一大批管用实用的措施、机制和制度,构筑起事前防、事中阻、事后打的立体防控体系。截至2021年9月,依法查处涉嫌虚开骗税企业44.48万户,挽回出口退税损失345.49亿元,抓获犯罪嫌疑人43459人,5841名犯罪嫌疑人慑于高压态势主动投案自首。

为进一步加大打击“三假”涉税违法犯罪的力度,深化行政与司法机关的协同配合,在四部门专项打击的基础上,最高人民检察院、外汇管理局加入联合打击工作机制,开展六部门联合常态化打击,务求通过工作联动、风险联防、问题联治,着力提高打击的整体性、协同性、精准性,推动实现长治长效,进一步维护公平公正的竞争秩序,为经济高质量发展营造良好的法治环境。

10 全国人大常委授权国务院在部分地区开展房地产税改革试点工作

为积极稳妥推进房地产税立法与改革,引导住房合理消费和土地资源节约集约利用,促进房地产市场平稳健康发展,第十三届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议决定,授权国务院在部分地区开展房地产税改革试点工作。

试点地区的房地产税征税对象为居住用和非居住用等各类房地产,不包括依法拥有的农村宅基地及其上住宅。土地使用权人、房屋所有权人为房地产税的纳税人。非居住用房地产继续按照《中华人民共和国房产税暂行条例》《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》执行。

国务院制定房地产税试点具体办法,试点地区人民政府制定具体实施细则。授权的试点期限为五年,自国务院试点办法印发之日起算。

财政部、国家税务总局有关负责人在接受新华社记者采访时表示,财政部、税务总局将依照全国人大常委会的授权,起草房地产税试点办法(草案),按程序做好试点各项准备工作。

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